Cómo se calcula el IVA a pagar
El IVA de un mes es la diferencia entre lo que cobraste de IVA en tus ventas y lo que pagaste de IVA en tus compras. La Ley de IVA lo define así: el impuesto a pagar se determina «estableciendo la diferencia entre el débito fiscal y el crédito fiscal» (artículo 20).
débito fiscal = ventas netas × 19%
crédito fiscal = compras netas con derecho a crédito × 19%
IVA a pagar = débito − crédito − remanente del mes anterior
Un ejemplo: ventas netas de $1.000.000 y compras netas de $400.000. El débito es $190.000, el crédito $76.000 y el IVA a pagar $114.000. Es el mismo ejemplo del episodio sobre la primera venta de nuestra serie para emprendedores.
Las ventas y las compras se escriben sin IVA: son los montos netos de las facturas y boletas. Si tienes el total con IVA, divídelo por 1,19 para llegar al neto. Los descuentos y devoluciones que diste con nota de crédito se restan de las ventas (artículo 21).
No toda factura de compra da crédito. Para usarlo, el IVA tiene que venir recargado por separado en la factura, estar registrado y corresponder a un gasto o activo del giro (artículos 23 y 25). Si una factura llegó tarde, mira cómo funciona el plazo en factura atrasada y crédito fiscal.
Cuando el crédito es mayor que el débito: el remanente
Si en un mes pagaste más IVA en compras que el que cobraste en ventas, no pagas IVA y no se pierde nada: el excedente se acumula al mes siguiente y se resta de su IVA (artículo 26). Es común al comprar un equipo o mercadería, o en los primeros meses de una empresa nueva.
| Caso | Débito | Crédito | Resultado |
|---|---|---|---|
| Ventas $1.000.000, compras $400.000 | $190.000 | $76.000 | Pagas $114.000 |
| Lo mismo, con un remanente de $300.000 | $190.000 | $76.000 | No pagas; quedan $186.000 |
| Ventas $500.000, compras $2.000.000 | $95.000 | $380.000 | No pagas; quedan $285.000 |
Dos cosas que conviene saber. El SII pide el remanente en el F29 siguiente ya actualizado: se convierte a UTM con el valor del mes en que se declara y se vuelve a pesos. Esta calculadora no lo actualiza; escribe el monto como te aparece en el F29. Y el PPM se paga igual aunque el IVA dé cero, porque se calcula sobre las ventas.
El PPM: qué tasa te corresponde
El pago provisional mensual es un anticipo del impuesto a la renta. Se calcula como un porcentaje de los ingresos brutos del giro del mes, sin IVA, y va en el mismo F29. La tasa de los regímenes Pro Pyme depende de si empezaste actividades este año, de cuánto vendiste el año anterior y, en el General, del mes.
| Régimen y situación | Tasa de la ley | Con la rebaja transitoria | PPM sobre $10.000.000 |
|---|---|---|---|
| Pro Pyme General · año de inicio o hasta 50.000 UF | 0,25% | 0,125% | $12.500 |
| Pro Pyme General · más de 50.000 UF | 0,5% | 0,25% | $25.000 |
| Pro Pyme Transparente · año de inicio o hasta 50.000 UF | 0,2% | No tiene | $20.000 |
| Pro Pyme Transparente · más de 50.000 UF | 0,5% | No tiene | $50.000 |
- La rebaja a la mitad vale para los ingresos de agosto de 2025 (declarados en septiembre) hasta los de diciembre de 2027 (declarados en enero de 2028), y solo para el Pro Pyme General. Así lo instruye la Circular SII N° 53.
- Esa circular aclara que la ley no fijó una tasa rebajada para 2028: desde los ingresos de enero de 2028 vuelve la tasa de la ley.
- Los 50.000 UF se miran sobre los ingresos brutos del giro del año anterior, convertidos a UF con el valor del 31 de diciembre de ese año.
- Si tu F29 ya trae una tasa distinta, por un régimen distinto o porque el SII la ajustó, usa «Otro régimen» y escribe esa.
Por qué existe la rebaja, cómo se relaciona con la tasa del impuesto de primera categoría y quién califica está en la tasa de 12,5% del Pro Pyme.
Cuándo se declara y se paga el F29
El Formulario 29 se presenta hasta el día 12 del mes siguiente al período. Si declaras y pagas por internet en sii.cl y eres facturador electrónico de primera categoría (o de segunda y emisor de boletas de honorarios electrónicas), el plazo es el día 20. Una declaración sin pago, presentada por internet, puede llegar al día 28. Cuando el vencimiento cae en un día feriado o sábado, pasa al primer día hábil siguiente.
El calendario exacto de cada mes está en el sitio del SII. Si ves que el pago del mes se viene cuesta arriba, el orden de las decisiones importa más que la plata: qué hacer si no puedes pagar el IVA.
Lo que esta calculadora no cubre
Es una estimación del IVA, el PPM y, si lo sumas, la retención de honorarios. No incluye el reajuste del remanente, los impuestos específicos, el IVA de importaciones y exportaciones, el crédito proporcional de quien tiene ventas exentas, ni las multas, intereses y reajustes por declarar tarde. Tampoco suspende o rebaja el PPM por pérdidas ni calcula la tasa de otros regímenes: ahí la escribes tú.
El PPM se calcula con las ventas netas que escribes. Si tienes ingresos del giro que no pasan por una factura afecta, como ventas exentas, el PPM del F29 puede ser mayor.
¿Tu F29 sale distinto?
Una diferencia entre la cuenta y lo que propone el SII casi siempre tiene explicación: una factura sin registrar, un remanente mal actualizado o una tasa de PPM que no es la tuya. Revisamos tu F29 y te decimos de dónde sale cada línea.
Que revisen mi F29Preguntas frecuentes
- ¿Cómo se calcula el IVA a pagar del mes?
- Se resta el crédito fiscal al débito fiscal. El débito es el IVA de 19% de lo que vendiste; el crédito, el IVA de las facturas de tus compras y gastos del giro. Con ventas netas de $1.000.000 y compras netas de $400.000, el débito es $190.000, el crédito $76.000 y el IVA a pagar $114.000. Lo dice el artículo 20 de la Ley de IVA: el impuesto se determina «estableciendo la diferencia entre el débito fiscal y el crédito fiscal».
- ¿Qué es el remanente de crédito fiscal?
- Es el saldo a favor que queda cuando, en un mes, el crédito fiscal supera al débito: ese mes no pagas IVA y el excedente se acumula al período siguiente (artículo 26 de la Ley de IVA). Con ventas de $500.000 y compras de $2.000.000, el débito es $95.000, el crédito $380.000 y quedan $285.000 a favor. El SII pide declararlo en el F29 siguiente ya actualizado, convertido a UTM y de vuelta a pesos.
- ¿Qué es el PPM y cuánto se paga?
- El pago provisional mensual es un anticipo del impuesto a la renta que se declara en el F29 junto con el IVA. Se calcula como un porcentaje de los ingresos brutos del giro del mes, y ese porcentaje depende del régimen, del tamaño de la empresa y del mes. En el Pro Pyme General va de 0,125% a 0,5%; en el Pro Pyme Transparente, 0,2% o 0,5%. Sobre $10.000.000 de ventas, la tasa de 0,125% son $12.500.
- ¿Qué tasa de PPM paga una empresa nueva en el Pro Pyme?
- En el Pro Pyme General, 0,125% para los ingresos de agosto de 2025 a diciembre de 2027: es la rebaja transitoria a la mitad de la tasa de 0,25% que fija la Ley de la Renta para el año de inicio de actividades. En el Pro Pyme Transparente, 0,2%, sin rebaja. Fuente: Circular SII N° 53 y artículo 14 D de la Ley de la Renta.
- ¿Se paga PPM aunque no haya IVA a pagar?
- Sí. El PPM se calcula sobre los ingresos del giro del mes y no sobre el IVA: un mes en que el crédito supera al débito no tienes IVA a pagar, pero el PPM sigue la misma regla. Si en el mes no tuviste ingresos, no hay base sobre la cual calcularlo.
- ¿Hasta cuándo se declara y se paga el F29?
- Hasta el día 12 del mes siguiente al período que declaras. Si declaras y pagas por internet en sii.cl y eres facturador electrónico de primera categoría (o de segunda categoría y emisor de boletas de honorarios electrónicas), el plazo llega al día 20. Una declaración sin pago presentada por internet puede llegar al día 28. Si el vencimiento cae en un día feriado o sábado, pasa al primer día hábil siguiente. El calendario del mes está en el sitio del SII.
- ¿Qué compras dan derecho a crédito fiscal?
- Las facturas de compras y gastos que digan relación con el giro de tu empresa, con el IVA recargado por separado y registradas en el libro de compras (artículos 23 y 25 de la Ley de IVA). No dan crédito las compras destinadas a operaciones exentas o no gravadas, ni las que no tienen relación directa con tu actividad. Si una factura llegó atrasada, el plazo para usarla es corto.
- ¿Qué pasa si no puedo pagar el IVA?
- Lo primero es mirar el plazo: si todavía no vence, puede haber una vía para postergar el pago si calificas, y si ya venció, el atraso tiene multa e intereses. Declarar a tiempo y entender cuánto debes es el paso previo a cualquiera de las dos salidas. Lo explicamos en detalle en el artículo «No puedo pagar el IVA».
- ¿Las retenciones de honorarios van en el mismo F29?
- Sí. Cuando una empresa paga una boleta de honorarios, retiene un porcentaje (15,25% en 2026) y lo declara y paga en su F29, dentro de los doce primeros días del mes siguiente al pago. La calculadora tiene un campo opcional para sumarla al total.
- ¿Esta calculadora sirve si tengo ventas exentas o soy exportador?
- No está hecha para eso. Calcula el IVA de las ventas afectas y de las compras con crédito completo. Las ventas exentas, las exportaciones, el crédito proporcional, las importaciones y los impuestos específicos cambian el F29 y piden revisar el caso.
Fuentes y vigencia
Las reglas y tasas de esta página se verificaron contra estas fuentes el 12 de noviembre de 2026. La próxima revisión obligatoria es en enero de 2028, cuando termina la rebaja transitoria del PPM. La retención de honorarios sale de la tabla verificada de la calculadora de boleta de honorarios.
- Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (DL 825): tasa, débito, crédito y remanente · Servicio de Impuestos Internos
- Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (DL 825) · Biblioteca del Congreso Nacional
- Ley sobre Impuesto a la Renta, art. 14 D N° 3 letra (k) y N° 8: PPM de los regímenes Pro Pyme · Servicio de Impuestos Internos
- Circular N° 53 del 3 de septiembre de 2025: rebaja transitoria de la tasa de PPM · Servicio de Impuestos Internos
- ¿El PPM es igual para todos los contribuyentes de Primera Categoría? · Servicio de Impuestos Internos · actualizada el 09-06-2026
- ¿Cómo se actualiza el remanente del crédito fiscal del mes anterior? · Servicio de Impuestos Internos · actualizada el 09-06-2025
- Plazos para presentar el Formulario 29 · Servicio de Impuestos Internos · actualizada el 17-06-2025
- Boletas de honorarios: retención del 15,25% en 2026 · Servicio de Impuestos Internos
El cálculo es exacto; tu F29 puede tener más líneas.
El IVA y el PPM son aritmética cerrada. Lo que no se resuelve con una cuenta es qué compras dan crédito, qué ingresos entran a la base del PPM o qué otras líneas lleva tu declaración. Esta calculadora es orientación y no reemplaza la revisión de un contador.